Gastos Deducibles para Autónomos 2026: Guía Completa

Uno de los mayores errores que cometen los autónomos es no deducir todos los gastos a los que tienen derecho. En esta guía te explicamos qué gastos puedes deducir en el IRPF, los requisitos que deben cumplir, y los límites especiales para gastos de difícil justificación como el vehículo o el teléfono móvil.

Requisitos generales para deducir un gasto

Antes de entrar en el detalle de cada tipo de gasto, es fundamental que entiendas los requisitos que debe cumplir cualquier gasto para ser deducible:

1. Vinculación a la actividad: el gasto debe estar directamente relacionado con tu trabajo como autónomo. No puedes deducir gastos personales aunque los pagues con la cuenta de empresa.
2. Justificación documental: necesitas factura completa con todos los datos fiscales (NIF emisor, NIF receptor, fecha, concepto desglosado). Un ticket de caja no es suficiente para gastos significativos.
3. Registro contable: el gasto debe estar anotado en tus libros de ingresos y gastos.
4. Imputación temporal: el gasto se deduce en el año en que se devenga (se realiza el servicio o se entrega el bien), no cuando se paga.

Lista completa de gastos deducibles

1. Consumos de explotación

Son los materiales y mercancías que necesitas para tu actividad:

• Materias primas: si fabricas productos
• Mercaderías: si compras para revender
• Material de oficina: papel, tóner, bolígrafos, carpetas
• Envases y embalajes: cajas, sobres, material de envío
• Material auxiliar: herramientas, consumibles

Deducibilidad: 100% si son exclusivamente para la actividad.

2. Gastos de personal

Si tienes empleados o colaboradores:

• Sueldos y salarios: de tus trabajadores
• Seguridad Social a cargo de la empresa: la parte que pagas tú como empleador
• Indemnizaciones: por despido o fin de contrato
• Dietas y gastos de viaje: de empleados dentro de los límites
• Formación: cursos para tus empleados
• Seguros de accidentes: si los contratas para el equipo

Atención: Tu propio sueldo como autónomo NO es deducible. Tú tributas por los beneficios, no por un salario.

3. Seguridad Social del autónomo

Las cuotas de autónomo que pagas mensualmente al RETA son 100% deducibles. Son uno de los gastos más importantes porque representan entre 3.000€ y 6.000€ anuales dependiendo de tu base de cotización.

También son deducibles las cuotas de colegios profesionales si la colegiación es obligatoria para ejercer (abogados, médicos, arquitectos, etc.).

4. Servicios profesionales externos

Cualquier servicio que contrates a otros profesionales o empresas:

• Gestoría y asesoría fiscal: 100% deducible
• Abogados: si los necesitas para tu actividad
• Servicios de marketing: publicidad, diseño, community manager
• Servicios informáticos: programación, mantenimiento web
• Limpieza: si tienes local u oficina
• Mensajería y transporte: envíos de productos
• Reparaciones: de equipos o del local

5. Arrendamientos y alquileres

El alquiler de espacios o bienes para tu actividad:

• Alquiler de local u oficina: 100% si es exclusivo para trabajo
• Alquiler de despacho en coworking: 100% deducible
• Leasing de vehículo: con restricciones (ver más abajo)
• Alquiler de equipos: maquinaria, ordenadores

6. Trabajar desde casa: gastos de suministros

Si trabajas desde tu domicilio habitual, puedes deducir una parte de los gastos de la vivienda:

Requisitos:

• Comunicar a Hacienda (modelo 036/037) qué porcentaje de tu vivienda dedicas a la actividad
• Debe ser una parte diferenciada y acreditable

Gastos deducibles proporcionales:

• Alquiler o hipoteca (intereses, no amortización de capital)
• Agua, luz, gas, internet
• Comunidad de propietarios
• IBI
• Seguro del hogar

El límite del 30%: Además del porcentaje de afectación (por ejemplo, si dedicas el 20% del espacio), solo puedes deducir el 30% de esos gastos proporcionales. Esto significa que si tu luz mensual es 100€ y afectas el 20%, en teoría serían 20€, pero solo puedes deducir el 30% de eso: 6€.

7. Gastos financieros

• Intereses de préstamos: si el préstamo es para la actividad
• Comisiones bancarias: de tu cuenta profesional
• Gastos de cobro: comisiones de TPV, PayPal, Stripe
• Seguros de impago: si los contratas

8. Tributos deducibles

• IAE: si lo pagas (exento si facturas menos de 1 millón)
• IBI del local: si tienes local afecto
• Tasas municipales: licencias, vados
• IVA no deducible: si tu actividad está exenta de IVA (médicos, formadores, etc.)

NO son deducibles: las sanciones, recargos por presentación fuera de plazo ni el propio IRPF.

9. Amortizaciones

Cuando compras un bien duradero (ordenador, vehículo, mobiliario), no deduces todo el primer año, sino que lo amortizas durante su vida útil:

Excepción: Los bienes de menos de 300€ pueden deducirse íntegramente el año de compra.

10. Otros gastos deducibles

• Seguros: de responsabilidad civil, de local, de equipos
• Suscripciones profesionales: revistas del sector, herramientas online
• Formación: cursos relacionados con tu actividad
• Publicidad y propaganda: anuncios, tarjetas de visita, folletos
• Relaciones públicas: con límites (ver gastos de representación)

Gastos "problemáticos": vehículo, móvil y comidas

Vehículo particular

El coche es uno de los gastos más conflictivos con Hacienda. La regla general:

Para la mayoría de autónomos: Solo puedes deducir el 50% de los gastos del vehículo (combustible, seguro, reparaciones, ITV, amortización). Hacienda presume que lo usas también para fines personales.

Deducción del 100%: Solo para actividades donde el vehículo es herramienta esencial: comerciales, transportistas, repartidores, taxistas, autoescuelas, representantes comerciales.

En IVA: Solo puedes deducir el 50% del IVA del vehículo y sus gastos, salvo que demuestres uso exclusivo profesional (muy difícil).

Teléfono móvil

Similar al vehículo: se presume uso mixto (personal y profesional). Lo habitual es deducir el 50% de la factura. Si tienes dos líneas (una personal y una profesional), puedes deducir el 100% de la profesional.

Comidas y gastos de representación

Las comidas con clientes o proveedores son deducibles con estos límites:

• 26,67€/día en España
• 48,08€/día en el extranjero

Necesitas factura completa (no ticket) y debe ser justificable la relación con tu actividad. Una comida con un cliente es deducible; una cena con tu pareja no lo es aunque la pagues con tarjeta de empresa.

Gasto de difícil justificación: el 7% automático

Si tributas en estimación directa simplificada (la mayoría de autónomos), puedes deducir automáticamente un 7% de tus rendimientos netos en concepto de "gastos de difícil justificación".

Este porcentaje cubre pequeños gastos que son reales pero difíciles de documentar. Se aplica automáticamente, sin necesidad de justificarlos.

Límite: máximo 2.000€ al año.

Gastos NO deducibles: errores comunes

Estos gastos NO puedes deducirlos aunque los pagues con la cuenta de autónomo:

• Ropa de uso general (sí es deducible el uniforme o ropa de protección)
• Multas y sanciones
• Donativos (se deducen en la declaración, no como gasto de actividad)
• Gastos personales aunque los factures a tu nombre
• El IVA si lo has deducido en las declaraciones de IVA (no se deduce dos veces)
• Tu propio sueldo como autónomo
• Gastos sin factura o con ticket simple

Consejos prácticos para maximizar deducciones

1. Pide factura siempre: aunque sea una compra pequeña. Sin factura no hay deducción.
2. Separa cuentas: ten una cuenta bancaria exclusiva para la actividad. Facilita la contabilidad y la justificación ante Hacienda.
3. Guarda las facturas: durante al menos 4 años (plazo de prescripción fiscal).
4. Registra todo en tiempo real: no dejes la contabilidad para final de año.
5. Afecta un espacio de tu vivienda: si trabajas desde casa, comunícalo y deduce los suministros proporcionales.
6. Revisa tu declaración trimestral: asegúrate de que tu gestor incluye todos los gastos.

Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles