Actualizado el 11 de octubre de 2026 · Ley 37/1992 del IVA, Reglamento del IVA y calendario de la AEAT
Cómo funciona el IVA para un autónomo
El IVA es un impuesto sobre el consumo. Tú no lo pagas de tu bolsillo: lo cobras a tus clientes (IVA repercutido) y se lo entregas a Hacienda. A cambio, puedes restar el IVA que pagas en los gastos de tu actividad (IVA soportado).
La resta es lo que pagas cada trimestre en el modelo 303:
Por eso el IVA no es un ingreso ni un gasto de tu negocio. Si cobras una factura de 1.210 € (1.000 € + 21 % de IVA), solo 1.000 € son tuyos. Guarda el IVA aparte para no llevarte sustos el día 20. La calculadora de IVA de esta página te dice cuánto apartar cada trimestre.
Tipos de IVA en 2026
En 2026 siguen vigentes los tres tipos de siempre (arts. 90 y 91 LIVA):
| Tipo | Se aplica a (ejemplos) |
|---|---|
| 21 % general | La mayoría de servicios profesionales: diseño, consultoría, programación, marketing, reformas que no cumplen los requisitos del 10 %, etc. |
| 10 % reducido | Hostelería y restauración, transporte de viajeros, la mayoría de alimentos, obras de renovación y reparación de viviendas (con requisitos), viviendas nuevas, algunos productos sanitarios. |
| 4 % superreducido | Pan común, leche, huevos, quesos, frutas, verduras y legumbres; libros, periódicos y revistas; medicamentos de uso humano; viviendas de protección oficial de régimen especial. |
| Exentas | Asistencia sanitaria de médicos y profesionales sanitarios, incluidos los servicios de dentistas (art. 20.Uno LIVA); enseñanza reglada; seguros; la mayoría de operaciones financieras. |
La calculadora de IVA incluye los tres tipos y la opción del 0 % para operaciones exentas o no sujetas. Si tu actividad está exenta (por ejemplo, un dentista o un fisioterapeuta), no cobras IVA en tus facturas. La contrapartida es que tampoco puedes deducir el IVA de tus gastos.
Cómo calcular el IVA trimestral paso a paso
- Suma el IVA repercutido. Revisa todas las facturas que has emitido en el trimestre y suma el IVA que has cobrado.
- Suma el IVA soportado deducible. Reúne las facturas de gastos de tu actividad. Solo cuenta el IVA de gastos con factura completa a tu nombre y relacionados con tu trabajo.
- Resta. Si sale positivo, lo ingresas. Si sale negativo, lo compensas en los trimestres siguientes.
- Presenta el modelo 303 en la sede de la Agencia Tributaria dentro del plazo.
La calculadora de IVA de arriba hace estos pasos por ti y separa los gastos al 21 %, al 10 % y al 4 %.
Ejemplo práctico de liquidación trimestral
Situación: eres diseñador gráfico. En el tercer trimestre de 2026 has facturado 8.000 € de base con IVA del 21 %. Tus gastos deducibles han sido 1.500 € (material, software y gestoría), también al 21 %.
- IVA repercutido: 8.000 € × 21 % = 1.680 €
- IVA soportado: 1.500 € × 21 % = 315 €
- Resultado: 1.680 € − 315 € = 1.365 € a ingresar
Lo presentas en el modelo 303 hasta el 20 de octubre de 2026. Si quieres pagarlo por domiciliación bancaria, tienes que presentarlo como muy tarde el 15 de octubre. Son los mismos datos que vienen cargados por defecto en la calculadora de IVA.
Añadir o quitar el IVA a un precio
Es la duda más habitual al hacer un presupuesto. Hay dos operaciones:
- Añadir IVA: multiplica la base por 1,21 (o 1,10 o 1,04). Ejemplo: 100 € + 21 % = 100 × 1,21 = 121,00 €.
- Quitar IVA: divide el precio final entre 1,21 (o 1,10 o 1,04). Ejemplo: 121 € ÷ 1,21 = 100,00 € de base y 21,00 € de IVA.
Un error típico es quitar el IVA restando el 21 % al total: 121 € − 21 % da 95,59 €, no 100 €. Usa el modo «Añadir o quitar IVA a un precio» de la calculadora de IVA para hacerlo bien con cualquier importe.
¿De qué gastos puedo deducir el IVA?
Solo puedes deducir el IVA de gastos relacionados con tu actividad, con factura completa a tu nombre y NIF (art. 92 y siguientes LIVA).
- Deducibles al 100 %: material de oficina, ordenadores y software de trabajo, hosting y dominios, publicidad, formación de tu actividad, gestoría y abogados, alquiler y suministros de un local dedicado solo a la actividad.
- Parcialmente deducibles: el vehículo se presume afecto al 50 % (art. 95.Tres LIVA), salvo transportistas, comerciales y otros casos tasados, que pueden llegar al 100 %. El móvil, en la parte de uso profesional que puedas justificar.
- Suministros de casa si trabajas en ella: no mezcles el IVA con el IRPF. La regla del 30 % de la parte de la vivienda afecta es del IRPF. En el IVA solo deduces la parte que puedas probar que usas en la actividad, y Hacienda suele revisar estos gastos con lupa. Consulta tu caso con tu gestoría.
- No deducibles: gastos personales, comidas sin relación con la actividad, multas y sanciones, y cualquier gasto sin factura completa (un simple ticket sin tus datos no sirve).
Tienes más detalle en la guía de gastos deducibles del autónomo.
Plazos del modelo 303 y del 390
En régimen general, el modelo 303 es trimestral. El plazo para presentar y pagar termina el día 20 del mes siguiente al trimestre (el 30 de enero en el cuarto). Si domicilias el pago, el plazo acaba antes:
| Trimestre | Presentar y pagar | Si domicilias |
|---|---|---|
| 1.º (enero-marzo) | Del 1 al 20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2.º (abril-junio) | Del 1 al 20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3.º (julio-septiembre) | Del 1 al 20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4.º (octubre-diciembre) | Del 1 al 30 de enero | Hasta el 25 de enero |
Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil. Por ejemplo, en enero de 2026 la domiciliación del cuarto trimestre de 2025 se pudo hacer hasta el 27 de enero. En enero también se presenta el modelo 390, el resumen anual del IVA.
Tienes la guía completa para rellenarlo en modelo 303 de IVA paso a paso.
IVA negativo: qué hacer cuando Hacienda te debe dinero
Si en un trimestre has soportado más IVA del que has cobrado (por ejemplo, porque has comprado un ordenador caro), el 303 sale negativo. Tienes dos opciones:
- Compensar el saldo en los trimestres siguientes. Es lo habitual en el 1.º, 2.º y 3.º trimestre.
- Pedir la devolución en el 303 del cuarto trimestre, si al final del año te sigue quedando saldo a favor. Hacienda tiene 6 meses desde que termina el plazo para devolvértelo; si tarda más, te debe intereses de demora (art. 115 LIVA). Solo quien está inscrito en el registro de devolución mensual (REDEME) puede pedirla cada mes.
Regímenes especiales de IVA
- Recargo de equivalencia: obligatorio para comerciantes minoristas personas físicas. Tus proveedores te cobran un recargo extra y, por regla general, tú no presentas el 303.
- Régimen simplificado: para actividades en módulos. El IVA se calcula con índices fijos, no con tus facturas reales.
- Criterio de caja: declaras el IVA cuando cobras la factura, no cuando la emites. Ayuda a la tesorería, pero tiene requisitos y hay que pedirlo con el modelo 036.
Preguntas frecuentes sobre el IVA de autónomos
¿Tengo que cobrar IVA si facturo a empresas de otros países de la UE?
No, si el cliente es una empresa con NIF-IVA válido en el censo VIES. En los servicios se aplica la inversión del sujeto pasivo: facturas sin IVA, indicas «Inversión del sujeto pasivo» y es el cliente quien declara el IVA en su país. Para hacerlo, tú también tienes que estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) con el modelo 036, y presentar el modelo 349.
¿Y si facturo fuera de la Unión Europea?
Depende de lo que vendas. Las exportaciones de bienes están exentas de IVA (art. 21 LIVA) y debes guardar la prueba de que la mercancía salió de la UE. Los servicios a empresas de fuera de la UE normalmente no están sujetos al IVA español por las reglas de localización (art. 69 LIVA), que no es lo mismo que estar exentos: facturas sin IVA e indicas que es una operación no sujeta. Si el cliente es un particular, depende del tipo de servicio.
¿Puedo deducir el IVA de gastos anteriores a darme de alta?
Sí, si compras pensando en empezar de verdad la actividad y lo puedes demostrar con hechos objetivos (art. 111 LIVA). Necesitas facturas a tu nombre y haber presentado la declaración censal de alta (modelo 036). No hay un plazo de 4 años hacia atrás: los 4 años son el plazo que tienes para deducir una cuota desde que nace el derecho (art. 99.Tres LIVA).
¿Qué pasa si me equivoco en una declaración de IVA?
Desde el tercer trimestre de 2024, los errores del modelo 303 se corrigen con una autoliquidación rectificativa (art. 74 bis del Reglamento del IVA), tanto si te salía a pagar más como si pagaste de más. Sustituye a la declaración complementaria y, salvo casos concretos (como IVA cobrado de más a un cliente), a la solicitud de rectificación. Si al corregir sale más a pagar y Hacienda no te lo había pedido, se aplica un recargo que empieza en el 1 %.
¿Necesito un programa adaptado a Verifactu para facturar?
Si facturas con un programa informático, sí tendrás que usar uno adaptado. Las fechas legales vigentes hoy son el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos. Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 que quiere aplazarlo hasta octubre de 2028, pero ese cambio todavía no está publicado en el BOE. Las facturas hechas a mano o en talonario de papel no están afectadas.
Calcula también tu cuota de autónomo
Además del IVA, cada mes pagas tu cuota a la Seguridad Social según tus rendimientos.
Calcular cuota de autónomos →📜 Fuentes
- Arts. 90 y 91 LIVA — Tipos del 21 %, 10 % y 4 %. (Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido, BOE)
- Art. 20 LIVA — Exenciones: asistencia sanitaria y servicios de dentistas. (Ley 37/1992, BOE)
- Arts. 21 y 69 LIVA — Exportaciones exentas y lugar de realización de los servicios. (Ley 37/1992, BOE)
- Arts. 92, 95, 99 y 111 LIVA — Deducciones, afectación del vehículo, plazo de 4 años y cuotas soportadas antes de iniciar la actividad. (Ley 37/1992, BOE)
- Art. 115 LIVA — Devoluciones al final del periodo. (Ley 37/1992, BOE)
- AEAT — Manual práctico de IVA — Autoliquidación rectificativa del modelo 303 (art. 74 bis RIVA, Real Decreto 117/2024).
- AEAT — Calendario del contribuyente 2026 — Plazos de presentación y de domiciliación.
- Real Decreto 1007/2023 — Reglamento de sistemas informáticos de facturación (Verifactu), con las fechas fijadas por el Real Decreto-ley 15/2025.
Enlaces al texto consolidado del BOE y a la sede de la AEAT, revisados el 11 de octubre de 2026. Resultados orientativos: no sustituyen el asesoramiento de un profesional. Ver fórmulas y limitaciones.
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