Modelo 303 de IVA 2026: cómo rellenarlo paso a paso

Qué es y quién tiene que presentarlo

Es la autoliquidación periódica del Impuesto sobre el Valor Añadido (arts. 164 y 167 de la Ley del IVA). Lo presentan los autónomos y las empresas que hacen operaciones con IVA, salga a pagar, a compensar o a devolver.

• Lo presentas si estás en régimen general, en régimen simplificado (módulos) o en criterio de caja.
• Es mensual si estás en el registro de devolución mensual (REDEME), si facturaste más de 6 millones el año anterior o si tributas en grupo de IVA.
• No lo presentas si solo haces operaciones exentas sin derecho a deducir (por ejemplo, la asistencia sanitaria o parte de la enseñanza) o si eres comerciante minorista en recargo de equivalencia.

Plazos en 2026 y 2027

La regla fija es: día 20 del mes siguiente al trimestre, y 30 de enero para el cuarto (art. 71 del Reglamento del IVA). Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, pasa al siguiente día hábil. En enero presentas también el modelo 390, el resumen anual del IVA. Confirma cada fecha en el calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria.

Cómo rellenar el modelo 303 paso a paso

1. Reúne tus facturas del trimestre: las emitidas y las de tus gastos, con el IVA desglosado. Si llevas los libros registro al día, los totales ya los tienes.
2. Entra en la sede de la Agencia Tributaria con Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico. Busca «Modelo 303» y elige «Presentar».
3. Rellena la identificación: tu NIF, el ejercicio y el periodo (1T, 2T, 3T o 4T). Marca si aplicas el criterio de caja o la prorrata especial.
4. IVA devengado. En las casillas 01 a 09 pones la base, el tipo y la cuota de tus ventas al 4 %, al 10 % y al 21 %. La casilla 27 suma todo el IVA devengado.
5. IVA deducible. En las casillas 28 y 29 va el IVA de tus gastos corrientes. En la 30 y la 31, el de los bienes de inversión (los que duran años y cuestan más de 3.005,06 €). La casilla 45 suma todo lo que deduces.
6. Resultado. La casilla 46 es la casilla 27 menos la 45. Si tienes saldo a compensar de trimestres anteriores, aparece en la casilla 110; lo que aplicas va en la 78 y lo que te queda para después, en la 87.
7. Elige qué hacer con el resultado (casilla 71): pagar con NRC o domiciliación, compensar en el siguiente trimestre o, solo en el cuarto, pedir la devolución.
8. Firma y envía. Guarda el justificante en PDF con el código seguro de verificación.

Para calcular las cuotas antes de entrar, usa la calculadora de IVA para autónomos.

Ejemplo completo con casillas

Eres autónoma. En el tercer trimestre de 2026 facturas 9.000 € al 21 % y 1.000 € al 10 %. Tus gastos corrientes son 2.000 € al 21 % y compras un equipo de 1.500 € al 21 %. Te quedaban 200 € a compensar del trimestre anterior.

El equipo va con los gastos corrientes porque cuesta menos de 3.005,06 €. Si hubiera costado más, iría en las casillas 30 y 31, como bien de inversión.

Si te sale negativo: compensar o pedir la devolución

• En el 1.º, 2.º y 3.º trimestre: el saldo negativo queda a compensar en los siguientes.
• En el 4.º trimestre: puedes pedir la devolución de lo que te quede. Hacienda tiene 6 meses desde el fin del plazo; si tarda más, te paga intereses de demora (art. 115 LIVA). También puedes seguir compensando, con un límite de 4 años.
• Cada mes: solo si estás inscrito en el REDEME.

Si te equivocas: autoliquidación rectificativa

Desde 2024 (Real Decreto 117/2024), los errores se corrigen presentando el mismo modelo marcado como autoliquidación rectificativa (art. 74 bis del Reglamento del IVA). Sirve tanto si pagaste de menos como si pagaste de más, y sustituye a la antigua declaración complementaria.

1. Abre la declaración del mismo periodo y marca la casilla de autoliquidación rectificativa.
2. Indica el número de justificante de la declaración que corriges y el motivo.
3. Pon todas las cifras correctas, no solo la diferencia.
4. Paga la diferencia o pide que te devuelvan lo pagado de más.

Recargos si lo presentas tarde

Son los recargos del art. 27 de la Ley General Tributaria. Si Hacienda te requiere antes de que presentes, ya no hay recargo sino sanción, que suele ser mucho mayor.

Prorrata, simplificado y otros regímenes

Prorrata

Si haces a la vez operaciones con IVA y operaciones exentas, solo deduces una parte del IVA de tus gastos. En la prorrata general, ese porcentaje es lo que facturas con derecho a deducir entre lo que facturas en total. Durante el año usas el porcentaje del año anterior y en el cuarto trimestre lo regularizas con el real (arts. 102 a 106 LIVA).

Régimen simplificado (módulos)

El IVA no sale de tus facturas, sino de índices y módulos fijos de tu actividad. En los tres primeros trimestres ingresas una cuota calculada con esos módulos y en el cuarto haces la liquidación final del año.

Criterio de caja

Declaras el IVA de una factura cuando la cobras, no cuando la emites. Tienes que pedirlo en el modelo 036 y tiene límites de facturación.

Recargo de equivalencia

Es obligatorio para los comerciantes minoristas personas físicas. Tus proveedores te cobran un recargo y tú, por regla general, no presentas esta declaración.

Qué IVA no te puedes deducir

• El de gastos sin factura completa a tu nombre. Un tique solo vale si es una factura simplificada con tu NIF y la cuota desglosada.
• El de las atenciones a clientes y los regalos de empresa.
• El de un coche de turismo por encima del 50 %, salvo que pruebes un uso mayor o seas comercial, transportista o autoescuela.
• El de gastos mixtos de casa sin un reparto que puedas justificar. Te lo explicamos en gastos deducibles del autónomo.

Preguntas frecuentes

¿Quién está obligado a presentar el modelo 303?

Los autónomos y empresas que hacen operaciones sujetas a IVA, aunque no les salga nada a pagar. No lo presentan quienes solo hacen operaciones exentas sin derecho a deducir ni los comerciantes en recargo de equivalencia.

¿Cuál es el plazo para presentarlo?

Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Si domicilias el pago, hasta el día 15 (el 25 en enero). Si el último día es festivo o fin de semana, pasa al siguiente día hábil.

¿Tengo que presentar el modelo 303 si no he facturado nada?

Sí. Lo presentas marcando «sin actividad». La obligación no depende de que haya resultado.

¿Qué pasa si me sale negativo?

En los tres primeros trimestres lo compensas en los siguientes. En el cuarto puedes pedir la devolución, que Hacienda tiene que hacer en 6 meses, o seguir compensando.

¿Cómo corrijo un modelo 303 con errores?

Con una autoliquidación rectificativa: presentas otra vez la declaración del mismo periodo, marcas la casilla de rectificativa y pones todas las cifras correctas. Sirve tanto si pagaste de menos como de más.

¿Qué recargo hay si lo presento tarde?

Un 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso durante el primer año, y un 15 % más intereses a partir de 12 meses. Si Hacienda te requiere antes, hay sanción en lugar de recargo.