Cifras clave de 2026
Ser autónomo implica hacer tú lo que a un asalariado le hace la empresa: pagar la cotización a la Seguridad Social, el IVA, la retención de IRPF y emitir las facturas. Aquí tienes nuestras calculadoras y guías, con la normativa que respalda cada cifra.
Calculadoras para autónomos
Calculadora de cuota de autónomos
Cuota mensual 2026 por tramos, con la deducción del 7 % y la tarifa plana.
Calculadora de IVA
IVA repercutido, soportado y resultado del trimestre.
Retención de IRPF en factura
Retención del 15 % o del 7 %, y cálculo inverso.
Jubilación de autónomos
Pensión del autónomo según sus bases de cotización.
Obligaciones del autónomo y su base legal
| Concepto | Regla en 2026 | Base legal |
|---|---|---|
| Cuota de Seguridad Social | 15 tramos según el rendimiento neto: de 205,88 € a 607,35 € al mes con la base mínima. Regularización posterior con los datos de Hacienda. | Art. 308 LGSS y RDL 3/2026 |
| Tarifa plana | 80 €/mes + MEI (≈ 88,64 €) durante 12 meses; 12 más si tu rendimiento no supera el SMI. | Art. 38 ter LETA |
| IVA | 21 % general, 10 % y 4 % reducidos. | Arts. 90 y 91 LIVA |
| Declaración de IVA | Modelo 303 cada trimestre y resumen anual 390. | Art. 71 RIVA |
| Retención en factura | 15 %, o 7 % el año de alta y los dos siguientes. 2 % agrarias y 1 % algunas actividades en módulos. | Art. 95 RIRPF |
| Gastos deducibles | Ligados a la actividad y justificados con factura. | Arts. 28 y 30 LIRPF |
| Factura | Datos obligatorios y plazos de expedición. | Art. 6 RD 1619/2012 |
| Software de facturación (Verifactu) | Obligatorio desde el 1/1/2027 para sociedades y el 1/7/2027 para autónomos que facturen con programa. | RD 1007/2023 y RDL 15/2025 |
| Factura electrónica entre empresas | Obligatoria 12 meses (más de 8 M€ de facturación) o 24 meses (resto) después de la entrada en vigor de la orden, el 6/10/2026. | RD 238/2026 y Orden HAC/1028/2026 |
Calendario fiscal del autónomo
Estos son los modelos más habituales y sus plazos. Si el último día cae en festivo o fin de semana, pasa al siguiente día hábil.
| Modelo | Para qué sirve | Plazos |
|---|---|---|
| 303 | IVA del trimestre: el que cobras menos el que pagas. | 1-20 de abril, julio y octubre; 1-30 de enero (4.º trimestre) |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF: 20 % del rendimiento neto acumulado, menos lo ya pagado y retenido. No lo presentas si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevó retención. | 1-20 de abril, julio y octubre; 1-30 de enero |
| 111 | Retenciones que tú practicas: a tus trabajadores o a los profesionales que te facturan. | 1-20 de abril, julio, octubre y enero |
| 390 | Resumen anual del IVA. | 1-30 de enero |
| 190 | Resumen anual de las retenciones del 111. | 1-31 de enero |
| 100 | Declaración de la renta. | De abril al 30 de junio |
Si domicilias el pago, el plazo termina antes (normalmente el día 15, y el 25 de enero en el cuarto trimestre). Aprende a rellenar el IVA con nuestra guía del modelo 303.
Verifactu y factura electrónica: fechas reales
Son dos obligaciones distintas y es fácil confundirlas:
- Verifactu. Si facturas con un programa informático, ese programa debe guardar un registro inalterable de cada factura e incluir un código QR. Según el Real Decreto-ley 15/2025, la fecha legal es el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos. Las facturas hechas a mano no están afectadas.
- Factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales. La Orden HAC/1028/2026 (BOE de 5 de octubre de 2026) activó el calendario del Real Decreto 238/2026. Será obligatoria a los 12 meses de su entrada en vigor (hacia el 6 de octubre de 2027) para quien facture más de 8 millones de euros, y a los 24 meses (hacia el 6 de octubre de 2028) para el resto, incluida la mayoría de autónomos.
⚠️ Aplazamiento de Verifactu anunciado, pero no aprobado: el 5 de octubre de 2026 Hacienda anunció que quiere retrasar Verifactu a octubre de 2028 para alinearlo con la factura electrónica. A 11 de octubre de 2026 no se ha publicado ninguna norma que lo apruebe, así que siguen valiendo las fechas de 2027.
Guías para autónomos
Tarifa plana de autónomos
80 € al mes (más MEI) el primer año: requisitos y prórroga.
Modelo 303 de IVA
Cómo rellenar la declaración trimestral de IVA.
Gastos deducibles del autónomo
Qué gastos puedes deducir y cómo justificarlos.
Cómo hacer una factura
Datos obligatorios y plazos de expedición.
Paro de autónomos (cese de actividad)
70 % de la base durante toda la prestación, de 4 a 24 meses.
Si vas a emprender desde el paro
Puedes cobrar de una vez el paro que te queda para empezar la actividad (art. 296.3 LGSS) o compatibilizarlo con el alta durante un tiempo. Calcula cuánto recibirías con la calculadora de capitalización del paro y consulta el resto de opciones en paro y prestaciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un autónomo de cuota en 2026?
Depende de su rendimiento neto mensual. Con la base mínima de cada tramo, la cuota va de 205,88 € al mes (rendimientos de hasta 670 €) a 607,35 € (más de 6.000 €). En 2026 siguen las tablas de 2025, prorrogadas por el RDL 3/2026. Después, la Seguridad Social regulariza con los rendimientos que comunica Hacienda.
¿Quién puede acogerse a la tarifa plana?
Quien se da de alta por primera vez o no ha estado de alta en los 2 años anteriores (3 si ya la tuvo). Paga 80 € al mes más el MEI (unos 88,64 € en total) durante 12 meses, y otros 12 si su rendimiento neto no supera el SMI (art. 38 ter LETA).
¿Qué retención pongo en mis facturas?
El 15 % como profesional, o el 7 % el año de alta y los dos siguientes si no ejerciste actividad profesional el año anterior (art. 95 RIRPF). Las actividades agrícolas y ganaderas retienen el 2 %. A particulares no se aplica retención.
¿Cuándo es obligatorio Verifactu?
Según el Real Decreto-ley 15/2025, desde el 1 de julio de 2027 si facturas con un programa informático (el 1 de enero de 2027 para sociedades). Hacienda anunció en octubre de 2026 un aplazamiento a octubre de 2028, pero aún no está aprobado.
¿Los autónomos tienen paro?
Sí, la prestación por cese de actividad: el 70 % de la base reguladora, de 4 a 24 meses. Necesitas al menos 12 meses cotizados por cese en los 24 meses anteriores y cerrar por una causa de la ley. Te lo explicamos en la guía del paro de autónomos.
📜 Fuentes y base legal
- Art. 308 LGSS: cotización de los autónomos por rendimientos netos. (Real Decreto Legislativo 8/2015)
- Real Decreto-ley 3/2026: prórroga para 2026 de las bases y cuotas de autónomos de 2025. (BOE)
- Ibermutua: bases y tipos de cotización 2026: tramos, tipo del 31,50 % y tarifa plana de 88,64 €. (Mutua colaboradora)
- Art. 38 ter LETA: tarifa plana. (Ley 20/2007)
- Art. 95 RIRPF: tipos de retención de actividades económicas. (Real Decreto 439/2007)
- Ley 37/1992 del IVA: tipos del 21 %, 10 % y 4 %. (BOE)
- Real Decreto-ley 15/2025: fechas de Verifactu en 2027. (BOE de 3 de diciembre de 2025)
- Real Decreto 238/2026 y Orden HAC/1028/2026: factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales. (BOE)
- Art. 338 LGSS: periodo mínimo del cese de actividad. (LGSS)
Cifras revisadas el 11 de octubre de 2026. Ver fórmulas y limitaciones.