Actualizado el 11 de octubre de 2026 · Tipos según el art. 95 del Reglamento del IRPF y el cuadro de retenciones 2026 de la AEAT
Qué es la retención de IRPF en una factura
Es un adelanto de tu IRPF. Tu cliente (una empresa u otro profesional) descuenta un porcentaje de tu factura y lo ingresa en Hacienda a tu nombre. Solo hay retención cuando facturas a empresas o profesionales, no cuando facturas a particulares.
Si eres profesional, el tipo general es del 15 %. Si estás empezando, puede ser del 7 %.
Tipos de retención en 2026
| Tipo | A quién se aplica |
|---|---|
| 15 % | Actividades profesionales en general (abogados, diseñadores, consultores, arquitectos, programadores…). También cursos, conferencias y seminarios. |
| 7 % | Profesionales en el año de inicio y los dos siguientes. |
| 7 % | Recaudadores municipales, mediadores de seguros que usan auxiliares externos y delegados comerciales de Loterías y Apuestas del Estado. |
| 2 % | Actividades agrícolas, ganaderas y forestales. |
| 1 % | Engorde de porcino y avicultura. |
| 1 % | Algunas actividades empresariales en estimación objetiva (módulos), como albañilería, fontanería, carpintería, transporte de mercancías por carretera o mudanzas, cuando facturan a empresas. |
| 0 % | Facturas a particulares, actividades empresariales en estimación directa (comercio, hostelería…) y clientes extranjeros sin establecimiento en España. |
El 19 % que ves en algunas webs no es para profesionales. Se usa para otras rentas, como alquileres de locales o intereses.
Requisitos para aplicar el 7 % de inicio de actividad
Puedes facturar con un 7 % si cumples las tres condiciones:
- Estás en el año de alta o en uno de los dos siguientes. Si te das de alta en 2026, puedes aplicarlo en 2026, 2027 y 2028.
- No ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior a la fecha de alta.
- Lo comunicas por escrito a cada cliente. El cliente debe guardar esa comunicación firmada.
Si no cumples alguna, tu cliente debe aplicar el 15 %.
Cómo se calcula la retención y el total de la factura
Sigue estos pasos:
- Parte de la base imponible: el precio sin IVA.
- Calcula el IVA sobre la base y súmalo.
- Calcula la retención sobre la base (no sobre el total con IVA) y réstala del total.
- El resultado es lo que te paga tu cliente: base + IVA − retención.
Ejemplo: servicio de 1.000 € con IVA del 21 % y retención del 15 %. Base 1.000,00 € + IVA 210,00 € = 1.210,00 €. Menos la retención de 150,00 €: total a cobrar 1.060,00 €.
Cálculo inverso: cuánto facturar para cobrar una cifra
Si sabes lo que quieres cobrar, la calculadora te dice qué base poner. Usa el selector «¿Qué quieres calcular?».
- Quiero que me queden 1.000 € tras la retención del 15 %: base = 1.000 ÷ 0,85 = 1.176,47 €. La retención es 176,47 €, el IVA 247,06 € y tu cliente te paga 1.247,06 €. El IVA no es tuyo: lo ingresas en el modelo 303.
- Quiero recibir 1.000 € en total (con IVA del 21 % y retención del 15 %): base = 1.000 ÷ 1,06 = 943,40 €. IVA 198,11 €, retención 141,51 € y total 1.000,00 €.
Quién debe retener y quién no
Tu cliente tiene que retener si es:
- Una empresa o sociedad (SL, SA, cooperativa…).
- Otro autónomo o profesional que te contrata para su actividad.
- Una administración pública (ayuntamientos, organismos…).
No hay retención cuando facturas a particulares ni a empresas extranjeras sin establecimiento permanente en España.
Qué tiene que hacer tu cliente con la retención
- Ingresarla en Hacienda cada trimestre con el modelo 111.
- Declararla en el resumen anual, modelo 190, en enero.
- Darte un certificado con todo lo que te retuvo en el año, si se lo pides. Te sirve para la renta.
Cómo recuperas las retenciones
Las retenciones de todo el año se restan en tu declaración de la renta. Si tu IRPF final es menor que lo retenido, Hacienda te devuelve la diferencia. Si es mayor, pagas solo lo que falta.
Además, si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos profesionales llevaron retención, no tienes que presentar el modelo 130 de pagos fraccionados.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje de retención pongo en mis facturas?
Si eres profesional, el 15 %. Si estás en el año de alta o en los dos siguientes y no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior, el 7 % (art. 95 RIRPF). Las actividades agrícolas y ganaderas retienen el 2 %, y algunas actividades en módulos, el 1 %. A particulares no se aplica retención.
¿Existe una retención del 19 % para profesionales colegiados?
No. A los profesionales solo se les aplica el 15 % o el 7 %, estén colegiados o no. El 19 % es para otras rentas, como el alquiler de locales o los intereses.
¿Puedo aplicar el 7 % siendo autónomo nuevo?
Sí, el año de alta y los dos siguientes, siempre que no ejercieras ninguna actividad profesional el año anterior al alta. Tienes que comunicarlo por escrito a cada cliente, que debe guardar esa comunicación.
¿La retención se calcula sobre la base o sobre el total con IVA?
Sobre la base imponible, sin IVA. Con una base de 1.000 € y un 15 %, la retención es de 150 €. Se calcula sobre la base, pero se resta del total: 1.000 + 210 de IVA − 150 = 1.060 € a cobrar.
¿Qué pasa si mi cliente no me retiene?
Si tu cliente tenía que retener y no lo hizo, el responsable ante Hacienda es él. Tú debes declarar igualmente todos tus ingresos. Al no haber adelantado esa parte, es probable que te salga más a pagar en la renta.
¿Tengo que poner retención si facturo a una empresa extranjera?
No. Una empresa extranjera sin establecimiento permanente en España no tiene que retener, así que la factura va sin retención.
Calcula también el IVA de tu trimestre
Conoce cuánto IVA debes ingresar en el modelo 303.
Calcular IVA autónomos →📜 Fuentes y base legal
- Art. 95 RIRPF: tipos de retención del 15 %, 7 %, 2 % y 1 % sobre actividades económicas, y requisitos del 7 % de inicio. (Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF)
- Art. 101.5 LIRPF: retención sobre rendimientos de actividades profesionales. (Ley 35/2006, del IRPF)
- AEAT: cuadro de tipos de retención del IRPF 2026. (Agencia Tributaria)
- Real Decreto-ley 15/2025: fechas de Verifactu (1/1/2027 sociedades y 1/7/2027 resto). (BOE de 3 de diciembre de 2025)
Tipos revisados el 11 de octubre de 2026. El resultado es orientativo: confirma tu caso con tu asesor si tu actividad tiene un régimen especial. Ver fórmulas y limitaciones.
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