Tramos del IRPF 2026: tablas y ejemplos

Tabla de tramos 2026: escala general

El IRPF tiene una parte estatal, igual en toda España salvo País Vasco y Navarra (art. 63 LIRPF), y una parte autonómica que fija cada comunidad (art. 74 LIRPF). Para calcular la retención de tu nómina, la empresa usa una escala única que suma la estatal y una autonómica de referencia:

Esta escala total es la del art. 101 LIRPF para las retenciones, y la recoge el algoritmo de retenciones de 2026 de la AEAT. Por eso tu retención es la misma vivas donde vivas dentro del régimen común.

Escala autonómica: qué cambia según dónde vivas

En la declaración de la renta, la parte autonómica no es la de referencia, sino la que aprueba tu comunidad. Cambian el número de tramos y los tipos:

• La Comunidad de Madrid tiene el tipo autonómico máximo más bajo del régimen común: 20,5 %, que con el estatal (24,5 %) da un máximo total del 45 %.
• Comunidades como Cataluña, Asturias o la Comunitat Valenciana tienen tipos máximos autonómicos de más del 25 %, así que su tipo total más alto pasa del 49 %.
• País Vasco y Navarra tienen régimen foral: aprueban su propia escala completa, sin parte estatal.
• En Ceuta y Melilla se aplica una deducción del 60 % de la cuota por las rentas obtenidas allí.

La diferencia entre comunidades se nota sobre todo en sueldos medios y altos. Para ver tu caso, la calculadora de sueldo neto estima el IRPF de la renta con la escala de tu comunidad. Las escalas oficiales de cada comunidad están en el manual práctico de la Renta de la AEAT.

Escala del ahorro 2026

Los intereses, dividendos y ganancias por vender acciones o una casa no van a la escala general, sino a la del ahorro (estatal y autonómica sumadas):

Cómo funciona la progresividad: el mito del salto de tramo

Mucha gente cree que si un aumento te hace «saltar de tramo», acabas cobrando menos. Es falso. Cada tipo se aplica solo a la parte de la base que está dentro de su tramo. Ejemplo con una base liquidable de 30.000 € y la escala general:

Es un 23,89 % de la base, no el 30 % del último tramo. Y aún falta restar la parte del mínimo personal (lo vemos abajo), así que lo que pagas de verdad es menos.

Ejemplo real: de 30.000 € brutos a tu IRPF

Los tramos no se aplican a tu sueldo bruto, sino a la base que queda tras varias restas. Así se calcula para un trabajador soltero, sin hijos, con contrato indefinido:

1. Sueldo bruto: 30.000 €.
2. Resta la Seguridad Social (6,50 %): 30.000 − 1.950 = 28.050 €.
3. Resta la reducción por rendimientos del trabajo: con más de 19.747,50 € es 0 €.
4. Resta 2.000 € de otros gastos: base de 26.050 €.
5. Aplica la escala a la base: 2.365,50 + 1.860 + 5.850 × 30 % = 5.980,50 €.
6. Aplica la escala al mínimo personal (5.550 € × 19 %) y réstalo: 5.980,50 − 1.054,50 = 4.926 €.

Son 4.926 € al año, un 16,42 % de tu sueldo: la misma retención que te da la calculadora de IRPF en nómina. En la renta, el resultado final puede variar un poco según la escala de tu comunidad y tus deducciones.

Tipo marginal y tipo efectivo

Tipo marginal: el que pagas por el último euro. Con 30.000 € brutos estás en el tramo del 30 %.

Tipo efectivo: lo que pagas sobre todo tu sueldo. En el ejemplo, el 16,42 %.

Si negocias una subida, piensa en el marginal y súmale la cotización: con 30.000 € brutos, de cada 1.000 € de subida te quedan unos 675 € netos, según la calculadora de sueldo neto.

Mínimo personal y familiar 2026

El mínimo es la parte de tu renta que la ley considera necesaria para vivir y no paga impuesto. No se resta de la base: se calcula la escala sobre su importe y esa cuota se resta de la tuya, como en el paso 6 del ejemplo.

Ejemplo: con dos hijos, uno de ellos menor de 3 años, el mínimo es 5.550 + 2.400 + 2.700 + 2.800 = 13.450 € si los hijos te corresponden por entero. Si viven con los dos progenitores y declaráis por separado, cada uno aplica la mitad de la parte de los hijos: 5.550 + 3.950 = 9.500 €. Estos datos se los das a la empresa con el modelo 145.

¿A partir de qué sueldo se paga IRPF?

En la nómina no te retienen nada si tu sueldo bruto anual no pasa de estos límites de 2026:

Además, si tus rendimientos del trabajo no pasan de 17.094 € (el SMI 2026 anual), tienes en la renta una deducción de hasta 590,89 € que anula el impuesto. Se reduce hasta desaparecer en 20.048,45 €.

Obligación de declarar: según las reglas de la AEAT para la Renta 2025, no tienes que declarar si tus rendimientos del trabajo no pasan de 22.000 € con un solo pagador, o de 15.876 € si tienes varios y el segundo y siguientes suman más de 1.500 €. Aunque no estés obligado, te conviene declarar si te han retenido de más.

Deducciones y reducciones estatales más útiles

• Planes de pensiones: reducen la base hasta 1.500 € al año. Con un plan de empresa, el límite sube hasta 8.500 € más (10.000 € en total). El ahorro depende de tu tipo marginal.
• Maternidad: hasta 1.200 € al año por hijo menor de 3 años, y hasta 1.000 € más por gastos de guardería.
• Familia numerosa: 1.200 € (general) o 2.400 € (especial), más 600 € por cada hijo que pase del mínimo de la categoría.
• Ascendiente o descendiente con discapacidad a cargo: hasta 1.200 € al año por cada uno.
• Donativos a ONG: 80 % de los primeros 250 € y 40 % del resto (45 % si donas a la misma entidad al menos tres años seguidos).
• Sueldos bajos: hasta 590,89 € (Real Decreto-ley 5/2026).

Retención en nómina y declaración de la renta

La retención de tu nómina es un pago a cuenta. En la declaración (de abril a junio del año siguiente) se calcula el impuesto real con la escala de tu comunidad. Si te retuvieron de más, te devuelven la diferencia; si fue de menos, pagas.

Suele salir a pagar cuando:

• Tienes dos o más pagadores en el mismo año.
• Cobras rentas sin retención (alquileres, ganancias).
• No comunicaste a la empresa un cambio familiar que subía tu retención.
• Vives en una comunidad con tipos autonómicos más altos que los de referencia y ganas un sueldo medio o alto.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?

Con la escala general (estatal más autonómica de referencia): 19 % hasta 12.450 €, 24 % de 12.450 a 20.200 €, 30 % de 20.200 a 35.200 €, 37 % de 35.200 a 60.000 €, 45 % de 60.000 a 300.000 € y 47 % desde 300.000 €. Es la escala que usa tu empresa para la retención.

¿Por qué mi compañero con el mismo sueldo tiene distinta retención?

Porque la retención depende de tu situación personal: hijos, cónyuge sin rentas, ascendientes, discapacidad, pensiones por resolución judicial, préstamo de vivienda anterior a 2013 y tipo de contrato. Se lo comunicas a la empresa con el modelo 145. La comunidad autónoma no cambia la retención en el régimen común.

¿Puedo pedir que me retengan más de lo que corresponde?

Sí. Es útil si tienes otros ingresos (alquileres, un segundo pagador) y no quieres que la renta te salga a pagar. Pídelo por escrito en el modelo 145 indicando el porcentaje que quieres.

Si cambio de comunidad autónoma, ¿cambia mi IRPF?

Sí, la parte autonómica. Se aplica la escala de la comunidad en la que hayas vivido más días del año, y vale para todo el año. Si te mudas en marzo, ese año ya tributas en la nueva comunidad.

¿Los autónomos pagan los mismos tramos?

Sí: la escala es la misma para todos. La diferencia es cómo se adelanta el impuesto: los autónomos hacen pagos fraccionados trimestrales (modelo 130) o soportan retenciones del 15 % (7 % al empezar) en sus facturas, y restan sus gastos deducibles antes de aplicar la escala.