Actualizado en enero 2026 · Datos según normativa AEAT vigente

¿Qué es la retención del IRPF en la nómina?

La retención del IRPF es un adelanto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que tu empresa descuenta de tu salario bruto cada mes y lo ingresa directamente a Hacienda. No es un impuesto adicional, sino un pago a cuenta del impuesto que deberás pagar (o te devolverán) cuando hagas la declaración de la renta anual.

El objetivo de las retenciones es que vayas pagando el IRPF a lo largo del año, evitando tener que hacer un pago único grande en la declaración. Si te han retenido correctamente, la declaración de la renta debería salir cercana a cero.

¿Cómo se calcula el porcentaje de retención?

El porcentaje de retención no es arbitrario, sino que se calcula según una fórmula establecida por Hacienda que tiene en cuenta:

Tu salario bruto anual: Incluye salario base, complementos, pagas extra y cualquier retribución en especie. A mayor salario, mayor porcentaje de retención por la progresividad del impuesto.

Tu situación familiar: El número de hijos, su edad, si tienen discapacidad, ascendientes a tu cargo, y tu estado civil afectan al mínimo personal y familiar.

Tipo de contrato: Los contratos temporales de duración inferior a un año tienen una retención mínima del 2%.

Otras circunstancias: Pagos a ex cónyuges por sentencia judicial, aportaciones a planes de pensiones, o deducciones por vivienda habitual (para compras anteriores a 2013).

Tramos del IRPF 2026

El IRPF es un impuesto progresivo: no pagas el mismo porcentaje por todo tu salario, sino que cada tramo de renta tributa a un tipo diferente. Los tramos del IRPF 2026 son:

*El tipo autonómico puede variar según la comunidad autónoma.

Ejemplo de cálculo de retención

Situación: Trabajador soltero sin hijos, salario bruto anual de 30.000€.

Después de aplicar el mínimo personal (5.550€) y las reducciones por rendimientos del trabajo, la base liquidable sería aproximadamente 22.000€.

Aplicando los tramos: los primeros 12.450€ al 19%, los siguientes 7.750€ (hasta 20.200€) al 24%, y los 1.800€ restantes al 30%.

La cuota íntegra resultante, dividida entre 12 meses, da el porcentaje de retención mensual, que en este caso sería aproximadamente del 14-15%.

Comunicación de datos a la empresa

Para que tu empresa calcule correctamente tu retención, debes comunicarle tu situación personal mediante el modelo 145 de la AEAT. Es importante actualizar estos datos cuando cambien tus circunstancias:

Nacimiento o adopción de hijos, cambio de estado civil, ascendientes que pasen a tu cargo, reconocimiento de discapacidad, inicio o fin de pensiones compensatorias, etc.

Si no comunicas cambios favorables, te retendrán de más y te devolverán en la declaración. Si no comunicas cambios desfavorables, te retendrán de menos y tendrás que pagar.

Preguntas frecuentes sobre el IRPF en nómina

¿Puedo pedir que me retengan más?

Sí, puedes solicitar voluntariamente un porcentaje de retención superior al que te correspondería. Esto es útil si tienes otros ingresos o si simplemente prefieres que no te salga a pagar en la declaración.

¿Puedo pedir que me retengan menos?

No por debajo del mínimo legal que te corresponda según tu situación. Si la empresa te retiene menos de lo debido, la responsabilidad ante Hacienda es tuya.

¿Por qué mi compañero con el mismo sueldo tiene diferente retención?

Probablemente tenga diferente situación familiar (hijos, estado civil), aporte a planes de pensiones, tenga deducción por vivienda, o haya comunicado circunstancias diferentes a la empresa.

¿Qué pasa si cambio de empresa a mitad de año?

La nueva empresa calculará tu retención solo con los datos que le comuniques. No tiene acceso a lo que te retuvo la empresa anterior, por lo que puede que la retención total del año no sea la correcta y tengas que ajustar en la declaración.